内部审计角色与职责|深圳会计师事务所

内部审计角色与职责

内部审计的基本定义为了解内部审计职能部门的角色和职责提供了出发点。 国际内部审计师协会（IIA）提供了如下描述：

“内部审计是旨在增加价值和改善公司运营的独立客观的保证和咨询活动。它通过使用系统严格的方法来评估和改善风险管理、控制和管治流程的效能，从而帮助公司实现目标。”

内部审计职能部门的主要角色和职责总结如下：

• 对风险管理、控制和治理系统正常运行并使公司目标得以实现进行评估及提供合理的保证；

• 直接向审计委员会报告发现的风险管理事项和内部控制不足事项，并在高效率高效能方面提出改善公司运营的建议；

• 评估信息安全及相关的风险；

• 经征询法律顾问意见，评估监管合规计划；

• 评估企业是否为业务中断情况做好准备；

• 保持与管理层和审计委员会的公开的沟通；

• 在适当时与其他内外部资源协作；

• 参与持续教育和员工发展工作；以及

• 为公司反舞弊计划提供支持。

内部审计职能部门报告架构

现有的公司管治规定并未解决审计委员会与内部审计职能部门之间的互动问题，及职能部门的职责问题。

尽管在某些公司可能存在其他报告架构，但在大多数公司，内部审计师一直向首席财务官或首席风险官报告。如今，内部审计师可直接向审计委员会报告，或审计委员会承担聘用、解雇、评估首席审计官和向首席审计官支付报酬的职责。审计委员会正在承担日益增多的内部审计职责，以协助确保内部审计师的“独立性”和客观性。

审计委员会与内部审计职能部门的关系应在审计委员会章程中明确定义。

权威指引

国际内部审计师协会（IIA）：企业管治－内部审计师指引

通过提供公司范围内风险管理、控制和管治流程的保证服务，内部审计成为实现有效企业管治的重要基础之一。此指引由国际内部审计师协会发布，旨在协助内部审计履行其在企业管治各具体方面的保证和顾问职责。您可在 http://www.theiia.org/ “专业指引/准则和惯例/意见书和响应/查看意见书”部分浏览该指引。

国际内部审计师协会（IIA）：内部审计报告关系 － 一心事二主

此报告是依据国际内部审计师协会研究基金会和国际内部审计师协会研究部领导下进行的研究编制。此报告审视了作为管制流程不可分割的一部分的首席审计主管的报告关系。您可在 http://www.theiia.org/ “研究基金会/研究报告/按年代顺序排列的研究报告”部分浏览该报告。

国际内部审计师协会（IIA）：内部审计部门章程范例

内部审计活动的目的、职权和职责应在章程中明确规定。您可在 http://www.theiia.org/ “专业指南/准则和惯例/附加资源/审计委员会和董事会/章程范例”部分浏览内部审计部门章程范例。