堂堂转载|监管艳阳普照四大  雷霆国内大中小所 - 堂堂动态

堂堂转载|监管艳阳普照四大 雷霆国内大中小所

2022-05-07 深圳堂堂会计师事务所 785


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A股艳阳   监管艳阳   普照四大 

四大对于A股上市公司客户的选择,似乎也情有独钟。
他们承接并完成了42家上市银行中的36家,48家上市券商的23家,5家上市保险公司无一旁落[7]
旗帜鲜明地高调宣布退出俄罗斯审计市场的四大所,低调而奢华地静享着A股这场历史性的资本盛宴。
而在大洋彼岸,美国证券交易委员会(SEC)5月4日宣布,将包括京东、拼多多、哔哩哔哩等在内的88家中概股加入“预摘牌”名单[8]
至此,进入SEC“预摘牌”名单的中概股数量已上升至105家,其中23家已经进入“确定摘牌”名单。
A股的艳阳,普照四大;监管的艳阳,普照四大! 



      根据审计云持续跟踪统计的《CPA诚信执业记录》,截至2021年末,已完成备案的77家证券业务事务所中的39家共被各监管机构、司法部门处罚监管404次,与2020年度期间的413次几乎持平。

处罚监管次数排名前20的,除瑞华已被蚕食成壳以外,其他的名字是不是都很熟悉?
这个名单里,四大毫无悬念地被遗忘
一起被遗忘的,还有2021年2月用双语PPT举报的德勤少年
彼时,新浪、腾讯、中国证券报、中国经营报等主流财经媒体专题报道、众多自媒体跟风转载、官方机构央视网、新华视点第一时间评述,就连中央政法委、中国检察日报都及时表态。
彼时,引爆舆论的德勤PPT举报事件发生之后,德勤两度公开回应、证监会第一时间启动专项核查,行业主管部门在沉默一周之后,发布约谈涉事机构、主动排查风险的声音。
彼时,香港财务汇报局(FRC)于大年三十约见德勤中国,要求事务所提供进一步的数据,并指出“必须就指控严肃处理,并进行独立调查”。

此时,一年过去了,结果呢?

还有为海南集团和海南航空十年出具标准无保留意见审计报告和多年为恒大集团出具标准无保留意见的普华永道会计师事务所,给中国造成巨大经济损失,却既没有立案调查,更没有受到行政处罚,执业记录洁白无瑕。

因为有些部门来自国际四大会计师事务所的监管者太多了,监管者怎么能自己监管自己呢?如何保持监管的独立性呢?因为他们知道:不监管才是“独立性”的最高境界

试问:国际四大、国内大所、中小会计师事务所何时公平监管?目前的监管是否在遵守法律上一律平等,在监管要求上一视同仁?是否做到公平公正?是否已经一碗水端平?

所以:

有些声音,即使再大,也白搭。

有些姿态,即使真作,也假做。 

狂风暴雨雷霆 监管国内大中小会计师事务所



进入2020年的4个月里,针对证券所的处罚监管次数已达208次,时间未过半,任务已过半。
2021年度被处罚监管29次的大华,4个月已被监管22次,中兴财光华(19次)、立信(17次)紧随其后。
继深圳堂堂被“大刑伺候”之后,2021年11月北京东审也领到了入市以来的第一份警示函,北京中天华茂及其5名CPA更是三度被北京证监局(2022年1月)、江苏证监局(2022年3月、4月)采取行政监管措施。
天健、永拓、中天运、深圳堂堂、信永中和5家事务所连罚带没共计2,725万元,14名CPA被罚237万元,3名CPA被市场禁入。
还有因“五洋债”赔付1个亿的大信,被投资者索赔千万的众华、瑞华、立信[11]……

A股的审计“朱门”里,有着CPA层次分明的混沌江湖。


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郑州又封了。
对于疫情防控,审计云向来无条件支持,毕竟大疫当道,人命关天。
忙碌的年报季、五一假期刚过,紧接着又“静态管理一周”,相当于假期延长了。
这样也好,核酸之余刚好静心。
值此,来聊聊最近的CPA江湖故事。

  乌云遁日      





倍受关注的深圳堂堂,还是领到了事先告知的行政处罚决定。

2                        

*ST新亿没能躲过退市的命运,深圳堂堂也没能躲过“没一罚六+暂停证券业务+市场禁入10年”的大“劫”。
挥舞着“中国第一家承接A股上市公司的中小会计师事务所”的旗帜,初出茅庐的深圳堂堂,其资本市场之旅也来去匆匆
唏嘘吗?尽管有点,行政处罚决定书里白纸黑字下的条条陈述,似乎也有着执法的逻辑和威严;
惋惜吗?确实有点,深圳堂堂当初满怀期待的“六大希望”[1]和铮铮誓言,在*ST新亿的底稿里被撕裂的稀里哗啦。
强监管,严惩处,零容忍,呵护资本市场的政策决心,毋庸置疑,如同当下再次静默的郑州城。
深圳堂堂的梦醒时分,是所有参与证券业务的新晋中小所的一声警钟。
有些城池,易守难攻。
有些地带,荆棘密布。
 

  一片祥云      




4·30年报大限刚过,针对年报的数据及分析即刻出炉。
@ycy行业观察第一时间对A股上市公司2021年报审计意见类型进行统计[2],数据显示已公布2021年报的4786家上市公司中,246家公司审计意见为非标(其中14份是新入场的会计所出具),非标审计报告占比5.1%。
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(图片来源:ycy行业观察4月30日发文)
对比前三年6%--6.8%的数据,2021年非标审计意见所占比例5.1%,显然是降低了---这是好友ycy的分析结论。
横看成岭,侧成峰。
数据的背后,依稀看得见近年来A股“跑步入市”的扩容速度。
以2017年底A股全部3513家上市公司[3]为基数,A股上市公司数量5年来增长了36.2%,年扩容速度已由个位数大幅增加至两位数。

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分母大了,分值自然降低。
如果再加上每年退市的上市公司数量,这样的占比会更低
与非标审计意见相呼应的,还有提供非标审计意见的CPA的审计费。
来自@中国注册会计师俱乐部对2021年上市公司审计费用的分析结果[4]显示:截至5月3日,已披露2021年报的4,752家上市公司年报审计费和内控审计费用合计86.92亿元,较2020年报期审计收费71.2亿元[5],增加15.72亿元,增幅22%。
A股上市公司审计费用总量整体年年增长,这是不争的事实。
@ycy行业观察对2020年报审计市场的费用分析结果[6]表明,2020年报审计费用较2019年报增长9.3%,较2018年报增长17.1%。
加速扩容的资本市场,以及上市公司法定审计制度设计,为执行证券业务的会计师事务所不断注入“活水”,他们在A股的丛林里,大快朵颐
谁还记得2019年陨落的瑞华?
谁还记得被索赔24.5亿元的正中珠江?
谁还理会被“没一罚六”的深圳堂堂的那些希望?
2021年报季,还有一颗闪亮的星值得关注。
首次踏进资本市场的北京兴昌华,为圣莱达(002473.SZ)出具了否定意见审计报告---这是今年A股惟一的一份否定意见审计报告,也是A股历史上第8份否定意见审计报告。
谁说新手不敢说“不”?
唯有旧人不敢。

  艳阳当空      





A股审计市场,向来都是结构性的“繁荣盛世”。
看几组业内的分析数据吧:
86.92亿的2021年报审计费用[4]中,四大所完成项目比重7.4%,实现审计费用比重33.7%;除四大之外的原40家内资证券所完成项目比重92.1%,实现审计费用比重65.9%;新备案中小所完成项目0.5%,实现审计费用比重0.3%。

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如果不保留小数,14家新备案中小所的比重只能显示为0%。
差距显而易见,结构由来已久。
62家上市公司披露的2021年审计收费超1000万元[6],11家会计师事务所共计收取审计费19.92亿元,四大所完成51个项目(项目占比82.3%),收取审计费18.21亿元(收费占比91.4%),其他7家内资所完成11个项目(项目占比7.7%),收取审计费1.71亿元(收费占比8.6%)。
这一次百分比不用四舍五入,新进中小所也是0%。
四大对于A股上市公司客户的选择,似乎也情有独钟。
他们承接并完成了42家上市银行中的36家,48家上市券商的23家,5家上市保险公司无一旁落[7]
旗帜鲜明地高调宣布退出俄罗斯审计市场的四大所,低调而奢华地静享着A股这场历史性的资本盛宴。
而在大洋彼岸,美国证券交易委员会(SEC)5月4日宣布,将包括京东、拼多多、哔哩哔哩等在内的88家中概股加入“预摘牌”名单[8]
至此,进入SEC“预摘牌”名单的中概股数量已上升至105家,其中23家已经进入“确定摘牌”名单。
A股的艳阳,普照四大。
 

  披星戴月      





阳光之余,是内资所你争我抢的血色红海。
除去国际四大,还有已被化为血水的瑞华,其余35家原内资证券所,2021年报季共完成项目4376家,占全部上市公司数量的92.1%,收取审计费用57.30亿元,审计费用所占比重65.9%。
疫情之下,他们最累、最苦,想必也最无奈
@ycy行业观察的一项分析结果[9]显示,A股415家上市公司2021年报期间改聘审计机构,改聘后机构后审计费用总体下降了11%,其中中原证券(601375.SH)2021年报审计机构由信永中和改聘大华之后,审计费用由300万元骤降至95万元,降幅68.3%。
与他们忙碌身影相伴的,还有随之而来的处罚监管记录。
根据审计云持续跟踪统计的《CPA诚信执业记录》,截至2021年末,已完成备案的77家证券业务事务所中的39家共被各监管机构、司法部门处罚监管404次,与2020年度期间的413次几乎持平。

6

处罚监管次数排名前20的,除瑞华已被蚕食成壳以外,其他的名字是不是都很熟悉?
这个名单里,四大毫无悬念地被遗忘
一起被遗忘的,还有2021年2月用双语PPT举报的德勤少年。
彼时,新浪、腾讯、中国证券报、中国经营报等主流财经媒体专题报道、众多自媒体跟风转载、官方机构央视网、新华视点第一时间评述,就连中央政法委、中国检察日报都及时表态。
彼时,引爆舆论的德勤PPT举报事件发生之后,德勤两度公开回应、证监会第一时间启动专项核查,行业主管部门在沉默一周之后,发布约谈涉事机构、主动排查风险的声音。
彼时,香港财务汇报局(FRC)于大年三十约见德勤中国,要求事务所提供进一步的数据,并指出“必须就指控严肃处理,并进行独立调查”。
此时,一年过去了,结果呢?

7

对了,审计云当时也表了态,题目就是:四大的“雷”:你懂个P![10]
有些声音,即使再大,也白搭。
有些姿态,即使真作,也假做。 
一边是老牌内资所的相互压价抢饭碗,一边是嗷嗷待哺、急于抓住资本市场发展机遇的中小型会计师事务所。
游走在财务造假与退市边缘的问题公司和垃圾公司,也成为新进中小所梦寐以求的“香饽饽”。
他们,不想吗?
他们,敢想吗?
进入2020年的4个月里,针对证券所的处罚监管次数已达208次,时间未过半,任务已过半。
2021年度被处罚监管29次的大华,4个月已被监管22次,中兴财光华(19次)、立信(17次)紧随其后。
继深圳堂堂被“大刑伺候”之后,2021年11月北京东审也领到了入市以来的第一份警示函,北京中天华茂及其5名CPA更是三度被北京证监局(2022年1月)、江苏证监局(2022年3月、4月)采取行政监管措施。
天健、永拓、中天运、深圳堂堂、信永中和5家事务所连罚带没共计2,725万元,14名CPA被罚237万元,3名CPA被市场禁入。
还有因“五洋债”赔付1个亿的大信,被投资者索赔千万的众华、瑞华、立信[11]……
A股的审计“朱门”里,有着CPA层次分明的混沌江湖。
乱!


                                                2022年5月6日  郑州


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本篇引文:

[1]阳光之下:堂堂的希望,审计云,2020年5月19日

[2]A股2021年报非标审计意见占比5.1%同比下降,ycy行业观察,2022年4月30日

[3]2017年度上市公司年报会计监管报告,证监会会计部,2018年8月3日

[4]A股4,752家公司2021年度审计费及审计意见分析!中国注册会计师俱乐部,2022年5月3日

[5]2020年度证券审计市场分析报告,证监会,2021年9月10日

[6]这些A股上市公司2021年度审计费用超1000万!中国注册会计师俱乐部,2022年5月4日

[7]A股上市银行、券商、保险2021年审计机构一览表,会计雅苑,2022年5月4日

[8]京东、拼多多等被美列入预摘牌名单,京东紧急回应!中国基金报,2022年5月5日

[9]A股公司2021年报改聘审计机构的审计费涨跌一览表,ycy行业观察,2022年5月4日

[10]四大的“雷”,你懂个P!审计云,2021年2月16日

[11]CPA诚信执业记录(202204期),审计云,2022年5月5日



阅读原文

云说 | 红与黑:CPA的混沌江湖

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